Если вы работаете в Пекине, подоходный налог — это не одно событие в конце года, а цикл: в течение года налог удерживается, а следующей весной год сверяется заново. Этот гид объясняет цикл: кто считается налоговым резидентом, что делает годовой перерасчёт и куда подавать декларацию. Это общая ориентация, а не налоговая консультация.
Первый вопрос: вы налоговый резидент?
Официальный гид Пекина для экспатриантов Payment of Individual Income Tax проводит границу по домицилию и дням: лицо с домицилием в Китае либо без него, но прожившее в Китае в совокупности 183 дня и более за налоговый год, — налоговый резидент Китая. Его доход в Китае и за рубежом облагается по Закону КНР о подоходном налоге физических лиц.
Лицо без домицилия, прожившее в Китае менее 183 дней за год, — нерезидент, облагаемый только доходом из источников в Китае. Именно это различие решает, нужен ли вам перерасчёт: нерезиденты-иностранцы его не проходят.
Считайте дни честно, включая короткие выезды, и не думайте, что виза или вид на жительство сами решают вопрос. При пребывании на границе 183 дней или доходе из-за рубежа спросите налоговые органы заранее. Рабочая сторона пребывания разобрана в гиде о разрешении на работу в Пекине, а общий пакет занятости — в гиде о социальном страховании и жилищном фонде.
Что такое годовой перерасчёт
Для резидентов перерасчёт сверяет совокупный доход за год: зарплату, вознаграждение за личные услуги, авторское вознаграждение и роялти. В течение года налог, как правило, удерживается; перерасчёт сравнивает удержанное с суммой по правилам года. Разница возвращается или доплачивается.
Окно фиксировано: резиденты-иностранцы с совокупным доходом за налоговый год заполняют годовую декларацию для самостоятельной подачи и прилагаемые формы с 1 марта по 30 июня следующего года. Занесите окно в календарь сразу после окончания года и не оставляйте это на последнюю неделю.
Подавать обязаны не все резиденты. Официальный гид перечисляет три освобождения: выполнены условия освобождения по налоговой политике; удержанное совпадает с суммой к уплате; либо возврат полагается, но от него отказались. Если не уверены, обязаны ли подавать, обратитесь за разъяснением в зал обслуживания налогоплательщиков, а не гадайте.
Вычеты: что собирать в течение года
Перерасчёт закрывает и вычеты. Официальная страница Пекина Annual Self-Declaration of Individual Income Tax on Resident’s Aggregate Income перечисляет, что готовит налогоплательщик: записи о доходах, специальные вычеты, специальные дополнительные вычеты, прочие вычеты, пожертвования и налоговые льготы, установленные законом.
Специальные дополнительные вычеты новички пропускают чаще всего. Та же страница называет их: образование детей, непрерывное образование, проценты по жилищным кредитам, аренда жилья, поддержка пожилых и лечение критических заболеваний. Если что-то из этого к вам относится, сохраняйте подтверждающие документы по ходу года — договор аренды, чеки за образование, выписки по кредиту, — а не ищите их в марте. Получателям зарплаты стоит передать информацию налоговому агенту, чтобы вычет применялся уже в течение года; иначе он учитывается при итоговой подаче. Не выдумывайте вычет или цифру: если категория явно не ваша, пропустите её и спросите.
Как подавать
Официальный гид называет три пути: залы обслуживания местных органов власти и налогоплательщиков, приложение Individual Income Tax и платформа Natural Person E-Tax Platform. Новичков ловит один шаг: перед первым использованием приложения или платформы иностранцам нужно получить регистрационный код в местном зале обслуживания налогоплательщиков. Сделайте это заранее, пока есть время разобраться с документами лично.
Налоговые соглашения: проверьте, покрывает ли вас одно из них
По тому же гиду, Китай подписал соглашения об избежании двойного налогообложения со 114 странами и регионами. Имеющие право на снижение или освобождение могут сами оценить условия и воспользоваться льготой при самостоятельной подаче или через налогового агента, сохраняя документы для проверок. Государственное налоговое управление публикует список соглашений в своём разделе налоговых соглашений; проверьте, есть ли там ваша страна, прежде чем подавать.
Чек-лист на сезон перерасчёта
- Подтвердите, были ли вы налоговым резидентом за закончившийся год, по правилу 183 дней.
- Если вы нерезидент, подтвердите, что годовая сверка вам не требуется, — и сохраните подсчёт дней, который это доказывает.
- Соберите записи о доходах за год и документы по специальным дополнительным вычетам до марта.
- Если вы никогда не пользовались приложением или платформой, сначала получите регистрационный код в зале обслуживания налогоплательщиков.
- Подайте декларацию с 1 марта по 30 июня следующего года и сохраните копии декларации и результата.
- Если что-то неясно — резидентство, зарубежный доход, требование по соглашению, вычет — спросите в зале обслуживания налогоплательщиков или у квалифицированного консультанта до подачи.